全世界都在打折!昨夜大家睡得好么?捂不住的錢包,不能不支持的海淘事業(yè)。越來越多的華人在境外做起代購,絕大多數(shù)人認(rèn)為這收入是來自于境外,不會(huì)把代購所賺的錢報(bào)在自己的稅里面。
“代購”儼然成為一個(gè)收入頗豐又可能可以避免賣方稅務(wù)的“事業(yè)”,并已形成一定規(guī)模。代購在目前來說 是稅務(wù)局比較難瞄準(zhǔn)的一個(gè)行業(yè)。
但是現(xiàn)在稅務(wù)局也在想辦法出臺(tái)法規(guī),開始監(jiān)控。所以個(gè)人代購比較成功的,應(yīng)當(dāng)考慮下稅收問題,以免后患,畢竟這也是創(chuàng)業(yè)。
美國《福布斯》雜志推出了2011年全球稅負(fù)痛苦指數(shù)排行榜,中國大陸痛的不輕啊,排名第二。雖然其計(jì)算方法和結(jié)論最終引發(fā)巨大爭議,但這也能從一個(gè)側(cè)面看出中國的稅負(fù)水平著實(shí)不低,悲傷辣么大。
自2013年以來,國家為支持創(chuàng)業(yè),給予小微企業(yè)前所未有的稅收優(yōu)惠,可即便如此,中國五花八門的稅種和紛繁復(fù)雜的稅收法規(guī),有好多想創(chuàng)業(yè)的人最后卻然并卵了。創(chuàng)業(yè)公司究竟要交哪些稅?真是讓人一臉懵13。關(guān)于稅的那點(diǎn)事,小編今天就開個(gè)小課堂。敲黑板!
中國稅制基本情況
在2016年5月的全面營改增后,中國的稅共有17種,費(fèi)則可能達(dá)到上百種之多,例如:房地產(chǎn)企業(yè)就至少涉及11種稅和56種費(fèi)。
以下是目前中國開征的稅種,共5類17種:
商品和勞務(wù)稅類:增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅
所得稅類:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅
財(cái)產(chǎn)、行為稅類:房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅
資源稅類:資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
特定目的稅類:城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅、耕地占用稅
然而,創(chuàng)業(yè)者也不必驚慌,對于一般的創(chuàng)業(yè)公司而言,繳納的稅費(fèi)只有6-10種,除去不經(jīng)常發(fā)生且稅率較低的小稅種后,普通創(chuàng)業(yè)者需要重點(diǎn)關(guān)注的只有3種,分別是:增值稅、企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅。
增值稅
增值稅屬于商品和勞務(wù)稅類,顧名思義是因銷售商品或提供勞務(wù)而征收的稅種,隨著"營改增"的全面實(shí)施,所有公司都屬于繳納增值稅的納稅人。
增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,一般納稅人門檻相對較高,多數(shù)創(chuàng)業(yè)公司是從小規(guī)模納稅人開始的,小規(guī)模納稅人適用的稅率是3%。值得一提的是,目前小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬的,可以免征增值稅。
相信這對于大多數(shù)初創(chuàng)公司來說,的確是貨真價(jià)實(shí)的優(yōu)惠。但我們提醒創(chuàng)業(yè)者注意,如果季度銷售額超過9萬,所有銷售額都應(yīng)交增值稅,而不僅僅是超過的部分。例如,如果銷售額達(dá)到10萬,那么就應(yīng)該以10萬為基礎(chǔ)計(jì)算繳納增值稅,而不只是超過的1萬。也正因如此,當(dāng)季度銷售額接近9萬的時(shí)候,就有了稅收籌劃(合理避稅)的空間。
如果公司的年銷售額達(dá)到一般納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn),或者未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),但公司的會(huì)計(jì)核算健全,可申請認(rèn)定為增值稅的一般納稅人。成為一般納稅人以后,因購買商品或接受勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票(進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票)就可以抵扣,相當(dāng)于僅對公司獲得的增值部分交稅。每個(gè)行業(yè)增值部分有所差異,取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的難易程度也不盡相同,為保證行業(yè)間的稅負(fù)公平,故增值稅稅率與行業(yè)有關(guān)。
申請成為一般納稅人后有諸多好處,當(dāng)公司毛利率不是很高的時(shí)候,其稅負(fù)可能低于小規(guī)模納稅人;更為重要的是,由于一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,具有一般納稅人資格的公司更傾向于選擇一般納稅人作為其供應(yīng)商(一般納稅人對外開出的增值稅專用發(fā)票,對客戶來說,即是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票);此外,正是因?yàn)橐话慵{稅人有一定的門檻要求,取得一般納稅人資格有利于提升公司形象,增加客戶的信任感;最后,一般納稅人應(yīng)交的增值稅稅額通過進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅計(jì)算得到,交稅更為靈活,這就有了更大的稅收籌劃(合理避稅)空間。
凡事都有兩面性,一般納稅人資格也不一定總給公司帶來益處。首先,只要認(rèn)定成為一般納稅人,之前所說的小微企業(yè)季度銷售額不超過9萬免征增值稅的優(yōu)惠就與之無關(guān)了,因?yàn)檫@項(xiàng)優(yōu)惠政策僅適用于小規(guī)模納稅人;另外,當(dāng)公司毛利率足夠高時(shí),其稅負(fù)率會(huì)高于小規(guī)模納稅人。因此,是否認(rèn)定成為一般納稅人應(yīng)結(jié)合公司的實(shí)際現(xiàn)狀和未來規(guī)劃綜合考慮。但當(dāng)公司的年銷售額超過一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí),稅務(wù)局可強(qiáng)制認(rèn)定該公司為一般納稅人。